{"id":1301,"date":"2021-06-05T16:47:00","date_gmt":"2021-06-05T21:47:00","guid":{"rendered":"https:\/\/riverosbazzani.co\/?p=1301"},"modified":"2024-06-19T16:57:03","modified_gmt":"2024-06-19T21:57:03","slug":"fiscalia-el-nuevo-chepito-de-las-obligaciones-tributarias","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/riverosbazzani.co\/en\/uncategorized\/fiscalia-el-nuevo-chepito-de-las-obligaciones-tributarias\/","title":{"rendered":"Fiscal\u00eda, el nuevo \u201cchepito\u201d de las obligaciones tributarias"},"content":{"rendered":"
\"\"<\/figure>\n\n\n\n

<\/p>\n\n\n\n

Para nadie es un secreto que el panorama fiscal del pa\u00eds es delicado y se requiere de acciones inmediatas que mejoren el recaudo. Esta situaci\u00f3n no es nueva y, de hecho, ha sido una constante en Colombia durante los \u00faltimos a\u00f1os, raz\u00f3n por la cual ha sido intensiva la presentaci\u00f3n de reformas tributarias en los \u00faltimos dos periodos presidenciales.<\/p>\n\n\n\n

Las finanzas en Colombia hoy tambi\u00e9n se encuentran en unidad cuidados intensivos. De all\u00ed que para la Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian) y las autoridades del Estado la prioridad n\u00famero uno sea recuperar los dineros dejados de declarar por los contribuyentes.<\/p>\n\n\n\n

Ya en pa\u00edses como M\u00e9xico y Espa\u00f1a se ha acudido a la criminalizaci\u00f3n de la evasi\u00f3n fiscal para incentivar el pago de los impuestos que dejan de pagar irregularmente los contribuyentes. Al margen de la discusi\u00f3n sobre si esto se traduce en un fen\u00f3meno expansionista del Derecho Penal, que en efecto es as\u00ed, lo cierto es que en otros pa\u00edses estas estrategias han servido para poner en cintur\u00f3n a varios contribuyentes en situaciones de irregularidad, demostrando el \u00e9xito efectista de esa armonizaci\u00f3n entre lo penal y lo tributario.<\/p>\n\n\n\n

La m\u00e1s reciente reforma tributaria, Ley 2010 de 2019, implement\u00f3 esta misma pol\u00edtica p\u00fablica y acudi\u00f3 al Derecho Penal como mecanismo de recaudo. Esto supone un replanteamiento en el litigio tributario en Colombia, en el que se debe acudir a estrategias preventivas m\u00e1s estrictas y estrategias de defensa con conocimiento t\u00e9cnico que armonicen lo penal y lo tributario.<\/p>\n\n\n\n

El art\u00edculo 132 de la referida reforma cre\u00f3 la Direcci\u00f3n Especializada contra los Delitos Fiscales y le asign\u00f3 una planta de personal con 30 fiscales, 45 profesionales y 50 t\u00e9cnicos especializados en las \u00e1reas de tributaci\u00f3n, finanzas y contabilidad. Con esta estructura interdisciplinar se crea un equipo de trabajo robusto para iniciar la persecuci\u00f3n de todos los evasores, aunque, como advierte el profesor C\u00e9sar Cerme\u00f1o, socio de DLA Piper Mart\u00ednez Beltr\u00e1n, en el desarrollo de sus procesos de fiscalizaci\u00f3n, tambi\u00e9n es factible que se investigue a contribuyentes serios que pudieron cometer simples yerros formales o que tengan diferencias de criterio con la autoridad tributaria.
En la Fiscal\u00eda General, a su vez, muy recientemente se expidi\u00f3 la Resoluci\u00f3n 00720 del 15 de abril de 2021 a trav\u00e9s de la cual se asignan los criterios de conocimiento para determinar qu\u00e9 casos asumir\u00e1 esta direcci\u00f3n. Entre ellos se destacan:<\/p>\n\n\n\n

a) Omisi\u00f3n de activos o inclusi\u00f3n de pasivos inexistentes y defraudaci\u00f3n o evasi\u00f3n tributaria sin importar la cuant\u00eda;<\/p>\n\n\n\n

b) Omisi\u00f3n de agente retenedor o recaudador cuando la cuant\u00eda sea igual o superior a los 350 smlmv;<\/p>\n\n\n\n

c) Exportaci\u00f3n o importaci\u00f3n ficticia, evasi\u00f3n fiscal, estafa agravada, ejercicio il\u00edcito de actividad monopol\u00edstica de arbitrio rent\u00edstico, destino de recursos del tesoro para el est\u00edmulo o beneficio indebido de explotadores y comerciantes de metales preciosos, fraude de subvenciones, cuando se trate de hechos cuya cuant\u00eda supere los 300 slmvlmv;<\/p>\n\n\n\n

d) Otros delitos relacionados con los fen\u00f3menos de evasi\u00f3n de impuestos que indiquen la existencia de esquemas de defraudaci\u00f3n tributaria.<\/p>\n\n\n\n

Estas actividades, adem\u00e1s, cuentan con un trabajo conjunto adelantado entre la Dian y la Fiscal\u00eda a trav\u00e9s de mesas interinstitucionales en las cuales se ha priorizado el avance con estas investigaciones originariamente fiscales, pero con consecuencias claramente penales.<\/p>\n\n\n\n

Es as\u00ed como estamos ante una nueva y compleja realidad del litigio tributario en Colombia. El pa\u00eds se la est\u00e1 jugando toda para recuperar los impuestos evadidos por los contribuyentes, principalmente en materia de IVA y renta (aunque el tipo penal de defraudaci\u00f3n tributaria tambi\u00e9n involucrar\u00eda aspectos relacionados con tributos territoriales, lo cual har\u00e1 todav\u00eda m\u00e1s compleja y estresante la situaci\u00f3n para algunas empresas). Con todo, el objetivo es superar el d\u00e9ficit fiscal.<\/p>\n\n\n\n

A la Fiscal\u00eda General se le asign\u00f3 la importante funci\u00f3n de ser el \u2018chepito\u2019 del Estado para ayudar en esta enorme labor y a las empresas les toca ahora cuidarse m\u00e1s que nunca para evitar sanciones y c\u00e1rcel por buscar un \u2018ahorro\u2019 en sus impuestos. Es necesario que los empresarios busquen preventivamente alternativas de correcci\u00f3n y pago y se asesoren jur\u00eddicamente para evitar problemas que tengan consecuencias inevitablemente m\u00e1s graves.<\/p>\n\n\n\n

<\/p>\n\n\n\n

\nhttps:\/\/www.asuntoslegales.com.co\/analisis\/juan-david-bazzani-3181148\/fiscalia-el-nuevo-chepito-de-las-obligaciones-tributarias-3181145\n<\/div><\/figure>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Para nadie es un secreto que el panorama fiscal del pa\u00eds es delicado y se requiere de acciones inmediatas que mejoren el recaudo. Esta situaci\u00f3n no es nueva y, de hecho, ha sido una constante en Colombia durante los \u00faltimos a\u00f1os, raz\u00f3n por la cual ha sido intensiva la presentaci\u00f3n de reformas tributarias en los […]<\/p>","protected":false},"author":1,"featured_media":1302,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-1301","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-uncategorized"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/riverosbazzani.co\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1301","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/riverosbazzani.co\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/riverosbazzani.co\/en\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/riverosbazzani.co\/en\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/riverosbazzani.co\/en\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=1301"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/riverosbazzani.co\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1301\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":1304,"href":"https:\/\/riverosbazzani.co\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1301\/revisions\/1304"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/riverosbazzani.co\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media\/1302"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/riverosbazzani.co\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=1301"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/riverosbazzani.co\/en\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=1301"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/riverosbazzani.co\/en\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=1301"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}